Czy anonimowy donejt to przychód, który muszę opodatkować?
Tak, to anonimowe donejty i napiwki to przychód, który podlega opodatkowaniu. Przez lata twórcy traktowali dobrowolne wpłaty od widzów jako darowizny, korzystając ze zwolnienia podatkowego do 5 733 zł od jednej osoby w ciągu 5 lat. Skończyło się to 9 maja 2024 roku, kiedy Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0111-KDIB2-2.4015.34.2024.3.MM), która zmieniła zasady gry.
KIS stwierdził wprost: jeśli nie można zidentyfikować darczyńcy i ustalić wysokości jego wpłaty, nie ma podstaw, by mówić o darowiźnie. Anonimowa wpłata to przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT opodatkowany według skali podatkowej, czyli stawkami 12% lub 32%.
Dotyczy to wszystkich platform, gdzie darczyńca może wpłacić wsparcie bez podania tożsamości. Na Tipply, BMAC ( Buy Me a Coffee), Streamlabs czy na podobnych serwisach zagranicznych i streamingowych wymagane jest jedynie podanie anonimowego nicku.
Dlatego właśnie donejty z tych platformy objęte są opodatkowanie. Twórcy, którzy przez lata nie wykazywali tych przychodów w PIT, mogą liczyć się z ryzykiem kontroli i koniecznością korekt zeznań wstecz.
Dlaczego donejty z Tipply to nie jest darowizna?
Donejty z Tipply to nie jest darowizna, ponieważ istotą Tipply jest anonimowość i spontaniczność - widz podpisuje wiadomość nickiem lub pseudonimem. Z centrum pomocy platformy wynika, że obowiązek podania danych osobowych dotyczy samego twórcy (niezbędnych do wypłat), nie osoby wpłacającej.
Potwierdzają to organy podatkowe: KIS wprost wymienia Tipply wśród platform, przy których anonimowe wpłaty od widzów uznawane są za przychód podlegający PIT, a nie za darowizny - właśnie dlatego, że nie da się jednoznacznie zidentyfikować darczyńcy.
Podsumowując: wpłaty przez Tipply należy traktować jak przychód z innych źródeł i wykazać w PIT-36 według skali podatkowej. Tipply ma wiele zalet funkcjonalnych (alerty na żywo, integracja z OBS, BLIK, PaySafeCard), ale nie daje podstawy do traktowania wpłat jako darowizn.
Czym ryzykuję zbierając wirtualne kawy przez Buy Me a Coffee (BMAC)?
Zakładając konto na zagranicznej platformie Buy Me a Coffee, by zbierać wsparcie od fanów ryzykujesz “nabraniem się” na nomenklaturę “wirtualnej kawy”. W Polsce pojęcie wirtualnej kawy od razu kojarzy się z formą otrzymywania dobrowolnej darowizny wolnej od podatku.
BMAC to platforma z USA, która operuje zupełnie w innym prawie podatkowym niż polskie platformy takie jak buycoffee.to oraz polscy Twórcy. Buy Me a Coffee agreguje środki od wielu darczyńców, a twórca wypłaca je jako jedną zbiorczą kwotę z zagranicy. Model zbiorczy sprawia, że przypisanie konkretnej kwoty do konkretnej osoby jest utrudnione - polskie organy podatkowe mogą potraktować całość jako dochód z zagranicy podlegający opodatkowaniu PIT w całości.
Dodatkowo jako polski twórca wypełniasz formularz W-8BEN - jednorazowe zaświadczenie dla platformy potwierdzające status nierezydenta USA, chroniące przed automatycznym potrąceniem 30% podatku u źródła przez IRS.
Jeśli zatem działasz na tych platformach, zapoznaj się koniecznie z prawem podatkowym i w tym roku złóż odpowiednie zeznanie.
Dlaczego wirtualna kawa z buycoffee.to to darowizna?
Wirtualna kawa z buycoffee.to to darowizna, ponieważ wpłacający musi podać imię i nazwisko oraz e-mail przy dokonywaniu wsparcia. Ponadto Buycoffee.to to nie jest zwykła platforma internetowa. Jesteśmy platformą wpisaną do rejestru Komisji Nadzoru Finansowego jako Mała Instytucja Płatnicza (MIP) - podmiot regulowany ustawą z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych. Co to oznacza w praktyce? MIP jest tzw. instytucją obowiązaną w rozumieniu ustawy AML z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
Nakłada to na buycoffee.to szereg obowiązków, których zwykła platforma internetowa nie musi spełniać:
- obowiązek identyfikacji i weryfikacji każdego uczestnika transakcji (procedury KYC - Know Your Customer),
- prowadzenie pełnej ewidencji transakcji z przypisaniem do zidentyfikowanej osoby,
- monitorowanie i raportowanie podejrzanych transakcji do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF),
- nadzór KNF z możliwością sankcji włącznie z zakazem działalności.
Dlatego właśnie podanie imienia, nazwiska i adresu e-mail jest na buycoffee.to obowiązkowe przy każdej wpłacie - bez tych danych transakcja jest technicznie niemożliwa. To nie jest zachcianka regulaminowa, lecz wymóg wynikający z przepisów AML, który platforma musi egzekwować pod rygorem sankcji ze strony KNF.
Skoro każda wpłata na buycoffee.to jest przypisana do konkretnej, możliwej do zidentyfikowania osoby, spełniony jest podstawowy warunek uznania jej za darowiznę w rozumieniu prawa cywilnego i ustawy o podatku od spadków i darowizn. Twórca wie, kto wpłacił i ile, bo system MIP tę ewidencję prowadzi i udostępnia w panelu twórcy. Twórca może na bieżąco monitorować wysokość wpłat od Jana Kowalskiego.
Jak wsparcie w formie darowizny wpływa na moją sytuację podatkową?
Jednorazowe czy cykliczne wsparcie w formie darowizny od pojedynczej osoby nie wpływa na sytuację podatkową Twórcy. Wpłaty od poszczególnych osób mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego do 5 733 zł od jednej osoby w ciągu 5 lat (III grupa podatkowa).
Oczywiście życzymy każdemu naszemu Twórcy tak lojalny i zaangażowanych finansowo Wspierający, aby przekroczyć kwotę 5 733 zł, ale patrząc na to realnie - tak wysoką kwotę mało kto jest w stanie osiągnąć w ciągu 5 lat.
Jak to wygląda w praktyce? Żeby dana osoba przekroczyła próg 5733 zł w ciągu 5 lat przekroczysz, musiałaby wspierać Cię miesięcznie na poziomie: 477 zł. Fajnie by było, prawda? 🙂
Na co powinienem zwrócić uwagę jako Twórca pod koniec roku podatkowego?
Przede wszystkim powinieneś zwrócić uwagę na listę swoich wspierających cyklicznych. . Wejdź na swój panel Twórcy w buycoffee.to, zajrzyj do zakładki WYPŁATY i pobierz historię wpłat od Wspierających w ciągu ostatnich 5 lat [jeśli jesteś tak długo w naszym serwisie ;) ].
W formularzu excel przefiltruj kolumnę z nazwiskami tak, aby zsumować wpłaty od poszczególnych osób.
Jeśli zauważysz, że któraś z osób jest bliska limitowi wolnemu od podatku, zweryfikuj czy nie udzielała Ci wsparcia również poprzez inne platformy, jeśli z takowych korzystasz. Pamiętaj, że wsparcie od danej osoby sumuje się - nie ma znaczenia skąd przelała Ci wsparcie.
Jeśli zauważysz, że któryś z Wspierajacych faktycznie przekroczył kwotę wsparcia wolnego o podatku w wysokości 5733 PLN, składasz przy rozliczeniu podatkowym formularz SD-3.
UWAGA!
Podatek od darowizny w formie wirtualnych kaw naliczasz od nadwyżki, a nie od całości, jak w przypadku donejtów! Jest to sytuacja zarządzalna, a nie automatyczne opodatkowanie całości przychodów.
Praktyczna rada
Jeśli zarabiasz na wsparciu fanów i zależy Ci na optymalizacji podatkowej, wybór platformy ma realne znaczenie finansowe. Różnica między opodatkowaniem całości przychodów stawką 12–32% a korzystaniem ze zwolnienia podatkowego przy zidentyfikowanych darczyńcach może wynosić tysiące złotych rocznie.
Przy rosnących przychodach warto skonsultować się z doradcą podatkowym i rozważyć złożenie wniosku o indywidualną interpretację podatkową - daje ochronę prawną dostosowaną do Twojej konkretnej sytuacji.